Налогообложение доходов от выдачи займов физическим лицом и ИП. Как оптимизировать
Инвестор, который вкладывается в займы под залог недвижимости, обычно смотрит на две вещи. Доходность и безопасность. Доходность здесь действительно может быть высокой, потому что заёмщик получает деньги, оставив недвижимость в залог. А инвестор получает процент за риск и за скорость, которую заёмщик ценит как альтернативу банку. Безопасность повышается тем, что сделка обеспечена недвижимостью.
Но как только появляются первые проценты, появляется и второй вопрос. Как это правильно обложить налогом. Что считать доходом. Кто удерживает НДФЛ. Нужно ли подавать декларацию. И что делать инвестору, который хочет работать системно, собирать портфель и при этом не переплачивать, оставаясь в правовом поле.
Мы — онлайн платформа «Инвест Залог». Мы не p2p, где один человек даёт в долг другому и дальше всё держится на личных договорённостях. Мы организуем залоговые сделки как инфраструктуру. Заёмщик получает деньги быстро под залог недвижимости, как удобную альтернативу банку. Инвестор получает доступ к залоговым сделкам с высокой доходностью и при этом получает понятный контур документов, графиков и подтверждений, которые важны не только для спокойствия, но и для налоговой дисциплины.
Ниже разберём налогообложение процентного дохода от займов для двух статусов: физическое лицо и индивидуальный предприниматель. И отдельно поговорим, что считается законной оптимизацией, а что чаще превращается в риск.
Что именно облагается налогом, а что нет
В займах есть две разные денежные линии, и важно их не путать.
- Первая линия. Возврат тела займа. Это деньги, которые вы выдали и потом получили обратно.
- Вторая линия. Проценты и прочие начисления сверх тела займа. Это и есть ваш доход как займодавца.
В налоговой логике доходом обычно являются именно проценты и начисления сверх суммы займа. Возврат тела займа сам по себе не является доходом.
Если вы инвестируете через «Инвест Залог», вам легче разделять эти потоки. По сделке есть понятная экономика, график, суммы. Это снижает риск случайно задекларировать не то или наоборот забыть то, что важно.
Физическое лицо: как платится НДФЛ с процентов по займам
Если вы выдаёте займы как физическое лицо и получаете проценты, общий принцип такой. Проценты являются вашим доходом и облагаются НДФЛ.
Дальше начинается самое практичное.
Кто удерживает налог и когда вам нужна декларация
Если проценты вам платит обычное физическое лицо, налогового агента нет. То есть никто автоматически не удержит НДФЛ за вас. В таком сценарии вы обычно сами декларируете доход и платите налог.
В типовой логике декларацию о доходах подают до 30 апреля следующего года, а налог по декларации уплачивают позже в установленный срок.
Если же проценты вам платит организация или индивидуальный предприниматель, часто возникает ситуация, когда именно плательщик выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ при выплате процентов. Это нужно уточнять по конкретной схеме выплат и документам.
Какие ставки НДФЛ применять к процентам
Ставки НДФЛ зависят от актуальных правил конкретного года и от вашей суммарной налоговой базы за год. В последние годы действует прогрессивный подход. Для многих пассивных доходов на практике используется схема, где базовая ставка применяется до определённого годового порога, а к сумме превышения применяется повышенная ставка.
Чтобы не превращать это в бухгалтерию "на глаз", инвестору важно вести учёт процентного дохода по годам и понимать, какой суммарный доход попадает в нужные пороги. Именно поэтому платформенный формат удобнее, чем хаотичные прямые сделки. В «Инвест Залог» у инвестора проще собрать все выплаты в один понятный массив.
Мини пример расчёта налога по процентам
Пример 1. Вы получили за год 600 000 рублей процентов. Тогда налог считается как ставка НДФЛ, применимая к вашему доходу, умноженная на сумму процентов.
Пример 2. Вы получили за год 3 000 000 рублей процентов. Тогда часть суммы может облагаться по базовой ставке, а часть по повышенной. Точные цифры зависят от действующей шкалы и вашей общей налоговой базы.
Самозанятость и НПД: почему “6 процентов” тут обычно не работает
Вокруг займов часто возникает идея "а можно я буду самозанятым и буду платить 6 процентов". На практике процентный доход по договорам займа обычно не относится к деятельности, облагаемой НПД, потому что это не продажа товаров, работ или услуг. Поэтому попытка оформить проценты по займам как доход самозанятого чаще всего рискованна.
Что это означает простыми словами. Если вы выдаёте займы и получаете проценты, лучше не строить оптимизацию на НПД. Это может закончиться спором и доначислениями.
Материальная выгода у заёмщика: когда это появляется и почему инвестору важно знать
Материальная выгода от экономии на процентах у получателя займа появляется, когда заём выдан под слишком низкий процент относительно норматива, который привязан к ключевой ставке. В ряде случаев такой доход у заёмщика облагается НДФЛ по высокой ставке, и есть нюансы по освобождениям.
Ключевой момент, который часто упускают. Рассчитать материальную выгоду и удержать налог обязан налоговый агент, то есть организация или ИП, выдавшие заём, если в конкретной ситуации они выступают налоговым агентом.
Почему инвестору это полезно знать. Потому что статус и конструкция сделки влияют не только на ваш налог, но и на налоговые обязанности другой стороны. В «Инвест Залог» эта зона обычно прозрачнее, потому что сделки структурируются и сопровождаются. Заёмщик получает деньги быстро под залог, инвестор получает понятные условия, а налоговые сюрпризы снижаются.
ИП: как облагаются проценты по займам и чем ИП отличается от физлица
Если вы выдаёте займы как ИП, процентный доход становится частью предпринимательского дохода и облагается по режиму налогообложения ИП.
На практике инвесторы чаще всего рассматривают УСН, потому что он понятен и администрируется проще.
УСН доходы: ставка и уменьшение на страховые взносы
При УСН с объектом "доходы" налог считается как процент от доходов. У ИП без сотрудников есть важная возможность. Налог и авансовые платежи можно уменьшать на страховые взносы вплоть до нуля, если соблюдены правила и хватает суммы взносов.
Суммы фиксированных взносов и детали по дополнительным взносам зависят от года и от величины дохода. Но сам механизм уменьшения налога на взносы является законным инструментом оптимизации.
Мини пример: физлицо против ИП на УСН
Допустим, вы получили 3 000 000 рублей процентов за год.
- Вариант А. Вы физлицо. Налог зависит от вашей суммарной базы и порогов по НДФЛ.
- Вариант Б. Вы ИП на УСН доходы. Налог считается как ставка УСН от дохода, затем уменьшается на страховые взносы по правилам режима.
Здесь есть честность. УСН может выглядеть выгоднее, но ИП несёт обязательные взносы и требует дисциплины по учёту. Поэтому ИП имеет смысл, когда вы действительно ведёте системную инвестиционную деятельность, собираете портфель и хотите "упаковать" её в предпринимательский формат.
УСН доходы минус расходы: когда имеет смысл
Этот режим инвесторы рассматривают реже, потому что по займам расходы не всегда "ложатся" так, чтобы реально снижать базу, а администрирование сложнее. Но если у вас есть значимые подтверждённые расходы, связанные с деятельностью, он может быть вариантом. Здесь уже важно считать на цифрах и с учётом вашего объёма операций.
НДС: нужно ли думать инвестору о налоге на добавленную стоимость
Операции по предоставлению займов денежными средствами, включая проценты, в типовой конструкции займа относятся к операциям, освобождённым от НДС.
Это не означает, что "вообще нет налогов". Это означает, что проценты по займу обычно не становятся объектом обложения НДС.
Законная оптимизация: что реально можно сделать, не переходя грань
Слово "оптимизировать" в налогах часто звучит опасно. В этой теме оптимизация должна быть законной и документируемой. Ниже то, что обычно относится к здравой налоговой архитектуре, а не к серым схемам.
Шаг 1. Выберите правильный статус под объём деятельности
Если вы выдали один займ знакомому раз в год, статус ИП может быть избыточным. Если вы системно инвестируете, строите портфель, регулярно получаете процентный доход, то предпринимательский формат может быть логичнее.
Шаг 2. Стройте портфель так, чтобы выплаты были прозрачны
Налог любит ясность. Понятный график процентов. Понятный расчёт. Понятные подтверждения платежей. В «Инвест Залог» это встроено в подход. Инвестор получает структуру сделок и расчётов, а не россыпь переводов, в которых сложно отделить проценты от возврата тела займа.
Шаг 3. Не пытайтесь “прятать” проценты в другие платежи
Иногда люди хотят назвать процент "комиссией" или "платой за сопровождение". Это повышает риск спора, потому что налоговая смотрит на экономический смысл. Процентный доход остаётся процентным доходом.
Шаг 4. Если вы ИП на УСН, используйте законные уменьшения налога
Механизм уменьшения УСН на страховые взносы для ИП без сотрудников является нормальной практикой и может существенно влиять на эффективную налоговую ставку.
Шаг 5. Учитывайте годовые пороги и ведите учёт
Для физлица важно понимать, как суммарный доход за год влияет на ставки. Это не призыв "дробить" что-то искусственно. Это призыв вести нормальный учёт и понимать свою налоговую базу.
| Параметр | Физическое лицо | ИП на УСН доходы |
|---|---|---|
| Налог с процентов | НДФЛ по ставкам, зависит от годовой базы | УСН как процент от дохода, с правом уменьшения на взносы |
| Отчётность | Обычно декларация 3-НДФЛ, если нет налогового агента | Декларация по УСН и учёт доходов |
| Взносы | Нет фиксированных взносов | Есть обязательные взносы |
| Когда подходит | Нерегулярные займы, небольшая активность | Системные инвестиции, портфель, регулярные выплаты |
| Что проще по жизни | Проще старт | Проще масштабировать и систематизировать |
| Что сделать | Зачем это нужно | Как помогает «Инвест Залог» |
|---|---|---|
| Разделять тело займа и проценты в учёте | Чтобы не ошибиться в базе | По структуре выплат проще разделять потоки |
| Хранить договор займа, график, подтверждения платежей | Это основа доказуемости | Сделка ведётся в понятном документальном контуре |
| Сводить процентный доход по году | Для ставок и порогов | Проще собрать выплаты в один отчёт |
| Следить за сроками декларации и уплаты | Чтобы не получить пени и штрафы | Инвестору проще готовить данные для отчётности |
| Не использовать НПД для процентов по займам | Чтобы не попасть в спор | Снижается риск неправильной "оптимизации" |
Как «Инвест Залог» помогает инвестору именно в теме налогов
Налоги в залоговых инвестициях часто становятся сложными не из-за ставок, а из-за хаоса в данных.
У инвестора по прямым сделкам нередко десятки переводов, разные формулировки, смешанные платежи, просрочки, досрочки. В конце года человек тратит много времени, чтобы восстановить картину.
Платформа решает это инфраструктурой.
- Первое. У сделки есть структура. Инвестор понимает, какие выплаты являются процентами, а какие возвратом тела займа.
- Второе. Инвестору легче собрать годовую базу по процентному доходу. Это критично для правильного НДФЛ и спокойной отчётности.
- Третье. Платформа снижает риск серых конструкций, которые потом создают налоговые вопросы. Мы не p2p, где каждый пишет договор как получится. Мы за прозрачный экономический смысл. Заёмщик получает деньги быстро под залог недвижимости. Инвестор получает высокий процент как доходность нормальной сделки, а не как компенсацию за юридический туман.
И самое важное. Инвестор, который хочет надёжный пассивный доход, должен мыслить портфелем. Портфель требует дисциплины. Дисциплина требует данных. Данные проще получать, когда вы инвестируете через понятную систему.
Частые вопросы инвесторов про налоги по займам
Облагается ли налогом возврат суммы займа
Возврат тела займа обычно не считается доходом. Налогооблагаемым становится то, что получено сверх суммы займа, то есть проценты.
Если я дал займ физлицу, кто удержит НДФЛ
Обычно никто не удержит автоматически, если платит обычное физическое лицо. Тогда займодавец сам декларирует и платит налог. Декларацию подают до 30 апреля следующего года.
Можно ли платить НПД как самозанятый с процентов по займам
Чаще всего это рискованно, потому что проценты по займам не являются типичным объектом НПД.
Когда у заёмщика появляется материальная выгода
Обычно когда заём выдан под низкий процент относительно норматива. Налог по материальной выгоде может быть высоким, и расчёт делает налоговый агент, если он есть.
Есть ли НДС на проценты по займам
Проценты по займам обычно не облагаются НДС, потому что операции займа освобождены от НДС.
Итог: как инвестору думать о налогах, чтобы это не съедало доходность
Процентный доход по займам под залог недвижимости может быть сильным инструментом для инвестора. Но он становится по-настоящему удобным только тогда, когда выстроены три вещи.
- Первое. Понятный статус. Физлицо для редких сделок. ИП для системной инвестиционной деятельности и портфеля.
- Второе. Понятные правила учёта. Тело займа отдельно, проценты отдельно, годовой итог отдельно.
- Третье. Понятный документооборот. Договор, график, подтверждения платежей, свод выплат.
«Инвест Залог» как раз про такую инфраструктуру. Мы помогаем заёмщику получить деньги быстро под залог недвижимости, как удобную альтернативу банку. И мы помогаем инвестору вкладываться в залоговые сделках с высокой доходностью так, чтобы это действительно работало как источник надёжного пассивного дохода, а не как набор разрозненных операций, где потом сложно разобраться с налогами.
Важно. Налоги зависят от деталей вашей ситуации, резидентности, структуры выплат и актуальных правил конкретного года. Поэтому перед тем как выбирать статус или режим, разумно сделать расчёт на ваших цифрах и при необходимости согласовать его с бухгалтером или налоговым консультантом.
Над материалом работала команда специалистов ООО «ФИНАНСОВЫЕ ЭКСПЕРТЫ» .